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2021年10月08日
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1、利潤質量的含義

雖然沒有衡量利潤質量的絕對尺度,但從概念上講,我們可以區分高品質利潤和低質量利潤。如果財務報表上的利潤是對公司過去、現在和未來經濟價值創造能力的可信和可靠的評估,則認為該利潤是高品質的。相對而言,所謂低質量利潤是指公司財務報表中的利潤對公司過去、當前經濟成就和未來經濟前景的描述具有誤導性。利潤質量的定義側重於報告的利潤在多大程度上反映了公司的實際情況。

高品質的利潤更好地反映了公司的現狀和未來前景,表明管理層對公司經濟現實的評估更加客觀。低質量利潤誇大了公司的實際經濟價值,粉飾了公司的狀況,或表明管理層沒有客觀反映公司的現狀和未來前景。利潤質量的下降表明,與過去相比,公司的現狀和前景正在惡化。管理層通過降低利潤質量來新增利潤,試圖向外界傳達比公司實際狀況更好的資訊。利潤質量的上升表明,管理層持有的觀點越來越客觀地反映了公司的環境。同時,這也表明公司通過經濟價值創造活動而不是依靠降低利潤質量來提高其會計創造能力。

利潤質量評估有很多標準。例如,可以使用以下比例在多個時間點對其進行評估:

① 分析師和投資者的利潤質量規模;

② 股票市場利潤質量規模明顯;

③ 公司過去的利潤質量規模;

④ 公司所在行業龍頭企業的盈利質量規模。

其中,公司過去的利潤質量是評估公司當前利潤質量的重要標準。利潤質量的變化通常被解釋為公司的經營環境、財務環境和未來前景已經改變的訊號。

2、影響企業利潤質量的因素

利潤是企業生存和發展的基礎,提高利潤水准是企業的主要經營目標。企業利潤是以權責發生制為基礎計算的企業經營成果。有時,企業帳面利潤可觀,但現金流狀況不佳。囙此,在評估和分析企業經營業績時,不僅要關注利潤的數量,更要關注利潤的質量。利潤質量是指企業利潤的形成過程和利潤的內在質量。企業利潤質量可分為高品質和低質量。高品質的企業利潤表明資本運營是好的,或者說企業是好的
於21年10月發佈



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